2026年12月の年末調整は、去年と同じ感覚で書くと金額を間違えます。令和8年度の税制改正で、基礎控除の上乗せが拡大して合計所得489万円以下なら最大104万円に、給与所得控除の最低保障額が65万円から74万円に引き上げられたからです。しかも改正が動き出すのは12月1日から。11月までの毎月の天引きは改正前の税額表のままなので、差額は12月の年末調整でまとめて精算されます。
一方で、一人暮らしの会社員が実際に手を動かす量は多くありません。渡される紙は原則3枚、ペンが止まる欄は3つだけです。この記事では、その3枚それぞれで一人暮らしの人が何を書くのかを、国税庁が公表した令和8年分の様式に沿って埋めていきます。扶養する家族がいない人ほど空欄が増えて不安になる部分こそ、先に片づけます。
一人暮らしが渡される書類は3枚｜役割を分ければ迷わない
勤務先から渡される年末調整の用紙は、名前が長くて見分けがつきにくいのですが、役割はきれいに分かれています。1枚目は「誰を養っているか」、2枚目は「あなたがいくら稼いだか」、3枚目は「何にお金を払ったか」を申告する紙です。
| 書類名 | 何を申告する紙か | 一人暮らしの記入量 |
|---|---|---|
| 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書 | 扶養している家族、障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生の該当有無 | 氏名・住所・世帯主欄だけで完結することが多い |
| 給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書 | その年の収入と所得の見積額、そこから決まる基礎控除の額 | 左上のブロックのみ。書く金額は4か所 |
| 給与所得者の保険料控除申告書 | 生命保険料・地震保険料・自分で払った社会保険料・iDeCoなどの掛金 | 証明書がある分だけ。1枚もなければ白紙で提出 |
1枚目だけは扱いが違います。扶養控除等申告書を出さない人は「乙欄」で源泉徴収され、そもそも年末調整の対象から外れます。扶養する家族がいなくても、書くところが名前と住所しかなくても、この1枚は必ず出す価値があります。国税庁も年末調整の対象者の条件として、この申告書の提出を挙げています。
2020年12月、新卒1年目の私は総務から茶封筒を渡されて、中身を見た瞬間に閉じました。月給25万円ほどで社会保険料が毎月およそ3万7,000円引かれ、手取りは20万円台前半。税金の話に興味はあったのに、3枚とも「給与所得者の」で始まるせいで、どれが何の紙なのか読み取れなかったのです。結局、締切前日の夜に同期へ電話して1枚ずつ役割を教えてもらいました。あのとき知りたかったのは記入例ではなく、3枚の役割分担のほうでした。
扶養控除等申告書の書き方｜世帯主欄は「本人」でいい
一人暮らしの人がいちばん手を止めるのが、用紙の右上にある「世帯主の氏名」と「あなたとの続柄」の欄です。結論から言うと、住民票で自分が世帯主になっているなら、氏名欄に自分の名前を書き、続柄欄には「本人」と書きます。国税庁が公開している令和8年分の記載例も、本人が世帯主のケースで氏名欄に本人名、続柄欄に「本人」と記載する形になっています。
住所欄に書くのは、原則として翌年1月1日時点で住む予定の住所です。この申告書は住民税の扶養親族等申告書を兼ねていて、勤務先を経由して市区町村へ回るためです。12月に引越しが決まっているなら、新住所を書いて勤務先に一言添えれば足ります。
そのほか、一人暮らしでもチェックが必要になる欄があります。
- 勤労学生：働きながら学校に通っている場合。合計所得金額の要件は令和8年分から89万円以下（給与だけなら163万円以下）に緩和されました
- ひとり親・寡婦：単身でも子を扶養していれば該当する場合があります
- 障害者：本人が該当する場合は「本人」欄にチェックし、手帳の種類と交付年月日を記載します
- 離れて暮らす親を仕送りで支えている場合は、別居でも扶養控除の対象になり得ます。判定は生計を一にしているかどうかで、令和8年分の所得要件は62万円以下（給与だけなら136万円以下）です
2020年12月、私が最初に手を止めたのもこの欄でした。新卒配属のときに住民票を移して自分が世帯主になっていたのに、世帯主の氏名欄へ自分の名前を書くのがどうしても不自然に感じたのです。家賃8万円のワンルームに1人で住んでいるのだから当然なのですが、「世帯主」という言葉には家族を養う人という響きがあって、5分ほどペンが止まりました。総務に聞いたら「本人でいいですよ」の5秒で終わりました。悩む価値のない欄です。
基礎控除申告書｜令和8年分は「104万円」と書く人が最も多い
2枚目は、左上の「あなたの本年中の合計所得金額の見積額の計算」から埋めます。給与だけの人がやることは4つです。
- 給与の「収入金額」欄に、その年の額面の年収見込みを書く（源泉徴収前の総支給額。手取りではありません）
- その右の「所得金額」欄に、収入から給与所得控除を引いた金額を書く。金額は用紙の裏面にある換算表で引けます
- 「あなたの本年中の合計所得金額の見積額」欄に、給与だけならステップ2と同じ金額を書き写す
- 「控除額の計算」の判定表で自分の区分にチェックし、右端の「基礎控除の額」を書き写す
令和8年分の基礎控除額は次の金額に変わりました。合計所得金額が489万円以下なら、書くのは104万円です。給与だけなら年収665万5,556円までがこの区分に入るので、一人暮らしの会社員の大半はここに収まります。
| 合計所得金額 | 給与だけの場合の年収 | 令和8年分の基礎控除額 | 改正前の金額 |
|---|---|---|---|
| 489万円以下 | 665万5,556円以下 | 104万円 | 95万円／88万円／68万円 |
| 489万円超655万円以下 | 665万5,556円超850万円以下 | 67万円 | 63万円 |
| 655万円超2,350万円以下 | 850万円超2,545万円以下 | 62万円 | 58万円 |
| 2,350万円超2,400万円以下 | 2,545万円超2,595万円以下 | 48万円 | 48万円 |
合計所得が2,400万円を超えると基礎控除は32万円、16万円と減り、2,500万円を超えるとゼロになります。また104万円という金額は令和8年分と令和9年分に限った特例です。令和10年分以後は基礎控除が62万円（合計所得132万円以下は99万円）に、給与所得控除の最低保障額も「収入金額×30％＋8万円（69万円未満なら69万円）」に戻ります。
その給与所得控除の最低保障額も、65万円から74万円へ上がりました。基礎控除104万円と足すと178万円になり、これが所得税のかからない年収ラインです。いわゆる「年収の壁」が160万円から178万円へ動いたのは、この2つの改正の合計によるものです。
2020年12月、私がこの紙で困ったのは「収入金額」の欄でした。手元にあるのは毎月の給与明細だけで、年収がいくらなのかを即答できなかったのです。しかも真っ先に思い浮かんだのは、口座に入ってくる20万円台前半という手取りの数字でした。書くのは額面のほうだと気づいたのは、明細の一番上に印字された総支給額を見たときです。結局、月給25万円ほどの明細を12か月分並べて賞与を足し、電卓で年収の見込みを出しました。今なら前年の源泉徴収票を見れば1分で済む作業です。
保険料控除申告書｜保険に入っていなくても書ける欄がある
3枚目は、証明書がある分だけ書けばいい紙です。生命保険に入っていない一人暮らしの人が全部空欄で出すこともありますが、その前にブロックを上から順に確認してほしいと思います。
- 社会保険料控除：給与から天引きされている厚生年金や健康保険は会社が把握しているため記入不要です。ここに書くのは、自分で現金やクレジットカードで払った分。学生時代に猶予されていた国民年金保険料を追納した、転職の間の空白期間に国民年金や国民健康保険料を自分で納めた、というケースが当てはまります。控除に上限はなく、払った全額が所得から引かれます
- 生命保険料控除：新制度なら一般・介護医療・個人年金の3区分でそれぞれ最高4万円、合計で最高12万円まで。旧制度の契約は1区分あたり最高5万円です。令和8年分の様式では、23歳未満の扶養親族がいる人向けに一般の生命保険料を最高6万円まで計算できる「計算式Ⅱ」が新設されましたが、一人暮らしで扶養親族がいなければ従来どおり計算式Ⅰを使います
- 地震保険料控除：最高5万円。賃貸で加入している家財の地震保険もこの欄に書けます
- 小規模企業共済等掛金控除：iDeCoの掛金を自分の口座から払っている人は「個人型年金加入者掛金」に年間の掛金額を書きます。給与天引き（事業主払込）の人は会社が処理するので記入不要です
国民年金を自分で納めた分は、控除証明書の添付か提示が必要です。日本年金機構が例年10月下旬から11月上旬にかけて発送しています（その年の10月以降に初めて納付した人は翌年2月上旬になります）。
2021年5月に会社員をやめてフリーランスになったとき、私は年金事務所へ国民年金の免除を相談しに行きました。窓口で言われたのは、前年の所得を基準に判定するので通らない、という答えです。会社員時代の所得で見られるため、辞めた直後こそ免除が通りにくい仕組みでした。その年から私は国民年金と健康保険料（当初は会社の健保の任意継続、今は国民健康保険）を自分の口座から払っています。この「自分で払った分」こそ、会社員なら年末調整の社会保険料控除欄に書ける金額です。転職の合間に数か月だけ自分で納めた人は、まず口座の履歴をさかのぼってみる価値があります。
iDeCoの年末調整は記入2箇所だけ｜書き方と控除証明書の再発行
控除証明書が手元にないまま締切が来たら
年末調整でつまずく原因のほとんどは、書き方ではなく証明書です。特に一人暮らしは、保険会社に登録した住所が引越し前のままで、控除証明書が旧住所へ飛んでいることがあります。9月から10月にかけて届くはがきなので、心当たりがあるなら11月を待たずに登録住所を見に行ってください。
それでも間に合わない場合は、次の順で対応します。
- 保険会社や日本年金機構に再発行を依頼する。生命保険会社はWebや電話で再発行でき、国民年金の控除証明書はねんきんネットからも取得できます。到着まで1週間前後を見ておくと安全です
- 勤務先に締切の延長を相談する。会社の年末調整は12月の給与計算に間に合えばよいので、社内締切より後ろに実務上の余地があることがあります
- それでも無理なら確定申告に回す。年末調整で申告し忘れた所得控除は確定申告で申告できます。納めすぎた税金を返してもらう還付申告は、その年の翌年1月1日から5年以内であれば提出できます
3番目は失敗ではありません。控除される金額は年末調整でも確定申告でも同じです。慌てて未記入のまま出すより、後から自分で申告するほうが確実に取り返せます。
2026年3月の確定申告で、私は国民年金の控除証明書を紙で探していません。マイナポータル連携で証明書のデータをそのまま取り込めたからです。フリーランスになった2021年から2025年分までは、毎年11月に届くはがきを机の引き出しに入れておいて、3月にそこから探すところが作業の起点でした。探す工程が消えると、申告そのものは驚くほど短くなります。会社員だった2020年12月の私は、そもそもこのはがきの存在すら知らないまま用紙を出していました。紙を探す前に、探さなくていい状態を作るほうが早いと思います。
副業をしている人は、年末調整とは別に確定申告の要否も確認しておくと安心です。
年末調整では終わらないもの｜ふるさと納税・医療費・住宅ローン1年目
3枚をきれいに出しても、年末調整だけでは処理できない控除があります。ここを勘違いすると、払った分が戻ってきません。
- ふるさと納税：年末調整では扱えません。会社員はワンストップ特例（寄付先5自治体以内・翌年1月10日必着）を使うか、確定申告で寄附金控除欄を埋めます
- 医療費控除：保険金などで補填された額を差し引いた年間の医療費が10万円（総所得金額等が200万円未満の人はその5％）を超えた分が対象で、確定申告が必要です
- 住宅ローン控除の1年目：初年度だけは確定申告です。2年目以降は年末調整で処理できます
- ふるさと納税以外の寄附金控除：認定NPO法人や政党等への寄付も確定申告になります
- 給与総額が2,000万円を超える人：そもそも年末調整の対象外なので、全員が確定申告です
私が初めて楽天ふるさと納税を使ったのは2023年です。当時はワンストップ特例の存在を知らないまま確定申告をして、しかも申告書の寄附金控除欄を書き漏らしました。寄付はしたのに控除は受けられず、あの年の分は取り戻せないまま終わっています。それ以来、寄付する時点で「ワンストップにするか、確定申告で処理するか」を決めてから決済ボタンを押しています。2025年11月は合計28,000円を寄付し、フリーランスの私はワンストップを使えないので確定申告で処理しました。年末調整の紙には、この欄はどこにもありません。
楽天ふるさと納税のやり方｜2026年ポイント廃止後の5ステップ
まとめ｜手が止まるのは3欄、残りは機械的に決まる
一人暮らしの年末調整でペンが止まるのは、世帯主欄・基礎控除の額・社会保険料控除欄の3か所です。残りは証明書があるかどうかで機械的に決まります。
| 迷う場所 | 一人暮らしの答え |
|---|---|
| ①世帯主の氏名／続柄 | 自分が世帯主なら、自分の氏名と「本人」 |
| ②基礎控除の額 | 合計所得489万円以下（給与のみなら年収665万5,556円以下）なら104万円 |
| ③社会保険料控除欄 | 天引き分は不要。追納した国民年金や空白期間の国保だけを書く |
| 生命保険料控除（迷わない） | 3区分で最高12万円。証明書がなければ空欄で提出 |
| 所得金額調整控除（迷わない） | 年収850万円以下なら空欄 |
| 扶養控除等申告書の提出（迷わない） | 扶養家族がいなくても必ず出す。出さないと年末調整を受けられない |
次にやることは2つです。まず10月中に、保険会社と金融機関へ登録している住所を確認すること。引越しをした年ほど、証明書は前の住所へ飛びます。そして届いた証明書を1つの場所に集めること。封筒でもクリアファイルでも構いません。この2つで、11月の年末調整は探し物の時間ごと消えます。
私が年末調整の用紙に記入したのは2020年12月の1回きりで、2021年5月にフリーランスへ転向してからは毎年3月に自分で確定申告をしています。同じ控除を紙で書く側と画面で計算する側の両方をやってきて思うのは、人が止まるのは金額の計算ではなく、欄の名前の意味がわからない瞬間だということです。「世帯主」「合計所得金額の見積額」「小規模企業共済等掛金」——止まる場所は毎年ほぼ同じでした。意味さえ先に押さえておけば、記入そのものは10分で終わります。
よくある質問
Q1：一人暮らしで扶養する家族がいないなら、年末調整の書類は出さなくていいですか？
出してください。特に扶養控除等申告書は、扶養する家族がいなくても提出が必要です。この申告書を出していない人は源泉徴収税額表の乙欄が適用されて毎月の天引きが高くなり、さらに年末調整の対象から外れます。結果として、払いすぎた所得税を取り戻すために自分で確定申告することになるわけです。書く欄が名前と住所と世帯主だけでも、提出する意味は十分にある1枚です。
Q2：世帯主が自分かどうか、どこで確認できますか？
住民票を取れば世帯主が記載されています。マイナンバーカードがあればコンビニ交付で取得でき、窓口より安く設定している自治体が多くあります。実務上は、賃貸に1人で住んでいて自分の住民票をその住所へ移しているなら、ほぼ自分が世帯主だと考えて差し支えありません。判断に迷う場合でも、世帯主欄を空けたまま提出するのは避けましょう。勤務先の担当者へ確認するほうが早く終わります。
Q3：2026年の年末調整で、還付される金額は増えますか？
増える人が多くなります。令和8年度税制改正による基礎控除の引き上げと給与所得控除の最低保障額の引き上げは2026年12月1日に施行され、令和8年分の所得税から適用されます。ところが2026年11月までの毎月の源泉徴収は改正前の税額表のままなので、その差額は12月の年末調整でまとめて精算される仕組みです。実際の金額は年収や控除の状況で変わるため、12月の給与明細で確認してください。
Q4：年の途中で転職しました。前の会社の分はどうなりますか？
前の勤務先が発行する源泉徴収票を、今の勤務先へ提出します。今の会社がその分を合算して年末調整を行うため、自分で計算する必要はありません。源泉徴収票が年末調整の締切までに届かない場合は、今の会社の分だけで年末調整を受けたうえで、翌年に自分で確定申告をして合算します。退職した会社から源泉徴収票が届かないときは、税務署に源泉徴収票不交付の届出書を出す方法があります。
Q5：生命保険にも入っていないし、iDeCoもやっていません。保険料控除申告書は白紙で出していいですか？
書く材料がなければ白紙のまま提出して構いません。ただしその前に、自分で納めた国民年金や国民健康保険料がなかったかを思い出してください。学生時代の保険料を追納した年や、転職の間に空白期間があった年は、社会保険料控除欄に書ける金額があります。この控除は上限がなく、払った全額が所得から引かれるため、忘れたときの損が大きい欄です。
出典
- 国税庁「令和８年４月 源泉所得税の改正のあらまし」1〜3ページ（基礎控除額・給与所得控除の最低保障額・扶養親族等の所得要件の改正）
- 国税庁「令和８年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Ｑ＆Ａ」令和8年5月（改正の適用時期・令和8年12月の年末調整での精算・異動事由の記載例）
- 国税庁「令和８年分 年末調整のしかた」および令和8年分の各種申告書の様式・記載例
- 国税庁「No.2665 年末調整の対象となる人」（給与総額2,000万円超は対象外）
- 国税庁「令和８年分 源泉徴収税額表」（甲欄・乙欄の適用）
- 国税庁「No.1130 社会保険料控除」（控除額はその年に支払った全額・国民年金は証明書の添付または提示が必要）
- 国税庁「No.1140 生命保険料控除」「No.1145 地震保険料控除」（控除限度額）
- 国税庁「No.1120 医療費を支払ったとき」（10万円または総所得金額等の5％の基準）
- 国税庁「No.2030 還付申告」提出期間（その年の翌年1月1日から5年間）
- 総務省「ふるさと納税ポータルサイト」（ワンストップ特例の要件・提出期限）
- 日本年金機構「社会保険料（国民年金保険料）控除証明書」の送付時期（令和7年分の発送スケジュール）
この記事を書いた人
みく フリーランスWebライター
夫と二人暮らしのフリーランスWebライター（活動歴5年）。「電気代って高くない？」がきっかけで暮らしの固定費を調べるように。公式データと自分の家計でひとつずつ確認した結果だけを、忙しい人が最短で判断できるようまとめています。
